Déclaration LMNP 2026 : le guide complet pour bien déclarer vos revenus

LMNP : bref rappel sur le statut

Le statut de loueur en meublé non professionnel (LMNP) permet à un particulier de mettre en location un bien immobilier équipé sans en faire son activité principale. Cela peut aussi bien concerner un studio loué à l’année à un étudiant qu’un appartement proposé en courte durée sur une plateforme de type Airbnb.

Pour en bénéficier, il faut que :

• Le bien comporte les équipements fixés par décret ;
• Les recettes annuelles soient inférieures ou égales à 23 000 euros ou aux autres revenus d’activité du foyer.

Contrairement à la location nue, les loyers perçus sont imposés dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC). 

Le bailleur a accès à deux régimes fiscaux :

• Le micro-BIC, avec un abattement forfaitaire appliqué automatiquement sur les recettes. En 2026, cet abattement est de 50 % pour les locations de longue durée, chambres d’hôtes et meublés de tourisme classés (dans la limite de 83 600 euros de recettes annuelles) et de 30 % pour les meublés de tourisme non classés (plafond ramené à 15 000 euros) ;
• Le régime réel, sur option ou obligatoire au-delà des plafonds micro-BIC : il permet de déduire ses charges et d’amortir le bien, le mobilier et les travaux de construction ou d’amélioration. 

La déclaration LMNP, c’est quoi ?

Beaucoup de nouveaux loueurs en meublé confondent ces deux démarches, pourtant bien distinctes :

• La déclaration d’activité : c’est une formalité unique. Vous immatriculez votre activité de loueur auprès du guichet unique de l’INPI. Il faut le faire au plus tard dans les 15 jours suivant la mise en location de votre bien. Vous obtenez ensuite un numéro SIRET ;
• La déclaration de revenus : c’est une obligation annuelle. Vous déclarez vos recettes locatives auprès de l’administration fiscale. Les formalités dépendent de votre régime fiscal.

Si vous souhaitez créer votre statut LMNP sur le site de l’INPI, consultez notre guide complet sur l’immatriculation LMNP.

Comment déclarer ses revenus LMNP au régime réel simplifié ?

Étape 1 : préparer vos documents

Pour commencer, il faut rassembler les documents suivants :

• Relevés bancaires de l’année : total des loyers encaissés (charges locataires comprises) ;
• Factures de toutes vos charges déductibles : taxe foncière, charges de copropriété non récupérables, assurance PNO, intérêts d’emprunt, frais de gestion locative, CFE, travaux d’entretien et de réparation ;
• Tableau d’amortissement du bien immobilier, du mobilier et des travaux (construction ou amélioration) ;
• Déficits reportables des années antérieures (présents sur vos anciennes déclarations dans les cases 5NY, 5GA, etc.) ;
• Votre numéro SIRET de loueur en meublé non professionnel.

Étape 2 : remplir la liasse fiscale 2031 et ses annexes 2033 

La liasse fiscale rassemble tous les éléments chiffrés de votre activité de loueur : résultat, bilan, amortissements. Elle comprend : 

• Le formulaire 2031-SD (CERFA 11085) : c’est le document principal. Vous y déclarez vos loyers encaissés, vos charges déductibles et votre résultat net (bénéfice ou déficit) ;
• L’annexe 2033-A : votre bilan simplifié (actif et passif) ;
• L’annexe 2033-B : votre compte de résultat (recettes moins charges) ;
• L’annexe 2033-C : le tableau des amortissements. Vous devez en remplir un pour chaque bien et chaque lot de mobilier. C’est la partie la plus technique ;
• Les annexes 2033-D à 2033-G : provisions, plus-values et informations complémentaires, à renseigner selon votre situation.

Si vous remplissez ces documents sans l’aide d’un expert-comptable, retenez bien que :

• L’amortissement ne peut pas créer de déficit : il est plafonné au résultat avant amortissement. Si votre résultat avant amortissement est de 2 000 € et votre dotation est de 7 000 €, vous ne pouvez déduire que 2 000 € cette année. Les 5 000 € restants sont reportés sans limite de temps ;
• Les déficits hors amortissements (charges supérieures aux recettes) sont reportables sur vos revenus LMNP des 10 années suivantes. Ils ne s’imputent pas sur vos revenus salariés ou autres revenus du foyer.

Étape 3 : télétransmettre la liasse fiscale en EDI-TDFC

Une fois votre liasse fiscale remplie, vous devez la transmettre en utilisant un système agréé EDI-TDFC, depuis votre espace professionnel sur impots.gouv. Vous avez le choix entre 3 options :

• Utiliser un logiciel comptable LMNP agréé : vous saisissez vos données, le logiciel les transmet directement à l’administration fiscale ;
• Faire appel à un expert-comptable spécialisé LMNP : il gère la comptabilité, s’occupe du calcul des amortissements LMNP et télétransmet la liasse à votre place. Comptez entre 400 et 1 000 € par an. Ces frais peuvent intégralement passer en charges ;
• Passer par un partenaire EDI-TDFC habilité (environ 100 €) : vous en trouverez la liste sur impots.gouv.fr

ℹ️Attention : la liasse fiscale LMNP est un document comptable complexe à remplir. Une erreur dans le tableau des amortissements ou dans la répartition des charges peut entraîner un redressement fiscal. L’accompagnement d’un expert-comptable LMNP reste la solution la plus sécurisée, particulièrement pour la 1ère année au régime réel.

Étape 4 : reporter le résultat fiscal sur le formulaire 2042 C PRO 

Une fois la liasse fiscale transmise, vous reportez votre résultat BIC dans votre déclaration de revenus personnelle. Voici comment procéder :

1. Connectez-vous à votre espace particulier sur impots.gouv.fr puis accédez à votre déclaration de revenus annuelle.

2. Dans la rubrique Professions non salariées, cochez « Revenus des locations meublées non professionnelles ». Le formulaire 2042 C PRO s’affiche automatiquement.

3. Dans la section Locations meublées non professionnelles — Régime du bénéfice réel, renseignez les cases correspondant à votre situation.

Situation	Déclarant 1	Déclarant 2
Résultat bénéficiaire	Case 5NA	Case 5OA
Résultat déficitaire	Case 5NY	Case 5OY
Déficits antérieurs N-1	Case 5GA	Case 5HA
Déficits antérieurs N-2	Case 5GB	Case 5HB

4. Les prélèvements sociaux (18,6 %) s’appliquent automatiquement sur le bénéfice déclaré. Vous n’avez pas besoin de les calculer.

Se faire accompagner : quand l’expert-comptable LMNP est indispensable

En théorie, rien ne vous empêche de faire cette déclaration en toute autonomie, à condition d’avoir de bonnes bases en comptabilité. Mais dans certaines situations, l’appel à un expert-comptable spécialisé est plus que conseillé :

• Première année au régime réel (mise en place du plan d’amortissement) ;
• Plusieurs logements sous le statut LMNP à déclarer ;
• Travaux importants sur le bien en cours d’année ;
• Bien acquis à crédit (déduction des intérêts d’emprunt) ;
• Déclaration en indivision ;
• En cas de vente du bien.

Comment déclarer ses revenus LMNP au régime micro-BIC ?

Les documents à préparer

• Le total de vos recettes brutes encaissées sur l’année : loyers + charges éventuellement refacturées au locataire (provisions pour charges non régularisées) ;
• Votre numéro SIRET de loueur en meublé.

Comment remplir le formulaire 2042 C PRO au micro-BIC ?

Étape 1 : connectez-vous à votre espace particulier sur impots.gouv.fr puis accédez à votre déclaration de revenus en ligne.

Étape 2 : dans la rubrique Professions non salariées, cochez « Revenus des locations meublées non professionnelles ». Le formulaire 2042 C PRO s’affichera automatiquement.

Étape 3 : dans la section Locations meublées non professionnelles — Régime micro-BIC, renseignez vos recettes brutes dans la case correspondant à votre situation.

Type de location	Déclarant 1	Déclarant 2
Location meublée classique sans cotisations sociales	5NI	5OI
Meublé de tourisme classé ou chambre d’hôtes sans cotisations sociales	5NG	5OG
Meublé de tourisme classé ou chambre d’hôtes avec cotisations sociales	5NJ	5OJ
Meublé de tourisme non classé avec cotisations sociales	5NK	5OK
Location meublée classique avec cotisations sociales	5NL	5OL

Étape 4 : validez l’impôt sur le revenu et les prélèvements sociaux (18,6 %) sont calculés automatiquement par l’administration sur la base imposable après application de l’abattement.

Les 5 erreurs fréquentes à éviter au micro-BIC

• Déclarer le montant net plutôt que brut : vous devez toujours indiquer le montant total de vos recettes brutes, charges comprises ;
• Appliquer vous-même l’abattement forfaitaire avant de remplir le formulaire : l’administration s’en charge automatiquement ;
• Déclarer en revenus fonciers plutôt qu’en BIC (bénéfices industriels et commerciaux) : si vous avez commis cette erreur, elle est à rectifier rapidement ;
• Oublier votre numéro SIRET : il doit figurer sur la première page du formulaire 2042 C PRO ;
• Confondre les cases selon le type de location : l’abattement forfaitaire n’est pas le même selon votre situation : 30 % pour un meublé de tourisme non classé et 50 % pour les autres.

Comment déclarer ses revenus LMNP en indivision ?

ℹ️À retenir : lorsqu’un bien immobilier loué meublé est détenu en indivision (achat à plusieurs, succession, donation…), chaque indivisaire doit déclarer sa quote-part du résultat BIC séparément dans sa propre déclaration de revenus. 

Le principe de la déclaration en indivision

• Chaque indivisaire déclare sa quote-part du résultat BIC, proportionnellement à ses droits dans l’indivision (ex. : 50 % chacun s’il y a deux indivisaires à parts égales) ;
• Au régime réel, il faut télétransmettre une seule liasse fiscale puis chaque indivisaire reporte sa quote-part du résultat dans sa propre 2042 C PRO ;
  Au micro-BIC, chaque indivisaire déclare directement sa quote-part des recettes brutes dans les cases habituelles du formulaire 2042 C PRO.

Les cases du formulaire 2042 C PRO en indivision

En indivision, chaque indivisaire déclare sa quote-part du résultat dans les cases habituelles du formulaire 2042 C PRO. Il n’existe pas de cases spécifiques à l’indivision.

Situation	Case individuelle	Case indivision
Résultat bénéficiaire (régime réel)	5NA	5OA
Résultat déficitaire (régime réel)	5NY	5OY

Ce qu’il faut savoir si vous déclarez un bien LMNP en indivision

• Tous les indivisaires doivent choisir le même régime fiscal ;
• Au régime réel, le calcul des amortissements est plus complexe : chaque indivisaire amortit sa quote-part du prix d’achat du logement et du mobilier en fonction de ses droits dans l’indivision ;
• Si vous cédez vos droits dans l’indivision, vous devez effectuer des démarches déclaratives supplémentaires, notamment pour déclarer la plus-value immobilière réalisée.

⚠️ Attention : l’indivision LMNP au régime réel est l’une des situations les plus techniques de la déclaration fiscale en location meublée. L’accompagnement d’un expert-comptable LMNP est particulièrement recommandé.

Quelle est la date limite pour la déclaration LMNP en 2026 ?

Démarche	Date limite de dépôt
Liasse fiscale 2031+2033 (EDI-TDFC)	20 mai 2026
Déclaration de revenus papier	20 mai 2026
Déclaration en ligne zone 1 (dép. 01 à 19 + non-résidents)	21 mai 2026
Déclaration en ligne zone 2 (dép. 20 à 54)	28 mai 2026
Déclaration en ligne zone 3 (dép. 55 à 976)	4 juin 2026

Attention, en cas de retard de déclaration LMNP, vous vous exposez à une majoration de votre impôt, ainsi qu’au paiement d’intérêts.

ℹ️Bon à savoir : le délai légal de dépôt de la liasse fiscale est généralement fixé au deuxième jour ouvré suivant le 1er mai de l’année N+1, pour les exercices clos au 31 décembre. L’administration accorde un délai supplémentaire de 15 jours aux télédéclarants. Pour le calendrier complet incluant les échéances de TVA et de CFE, consultez notre calendrier fiscal LMNP 2026.

Déclaration LMNP 2026 : notre FAQ