Comment déclarer des loyers perçus des plateformes type Airbnb, Abritel, Homelidays ?
Les loyers perçus dans le cadre d’une location de type Airbnb sont soumis à l’impôt sur le revenu, de manière identique à la location meublée classique. En tant que loueur en saisonnier, vous pouvez profiter du statut de loueur en meublé non professionnel (LMNP). Dans ce cas, vous déclarez vos revenus locatifs en tant que bénéfices industriels et commerciaux (BIC).
Quel régime choisir pour déclarer ses revenus Airbnb ?
Il existe deux régimes dans la catégorie des Bénéfices Industriels et Commerciaux :
1/ Le régime micro-bic : une option simple mais pas forcément avantageuse.
Ici, les propriétaires qui mettent en location leur bien sur Airbnb bénéficient seulement d’un abattement de 30 % sur leurs revenus locatifs s’ils sont inférieurs à 15 000 € (location meublée de tourisme non classée) ou de 51 % si l’immeuble est un meublé de tourisme classé, un gîte rural ou une chambre d’hôtes.
En effet, depuis les plafonds de chiffre d’affaires et abattements ont évolué depuis la loi de finances pour 2024 :
| Micro-BIC | |||
| Location meublée de tourisme non classée | Location meublée de tourisme classée | Location meublée hors meublé de tourisme | |
| Seuil | 15 000 € | 188 700 € | 77 700 € |
| Abattement | 30 % | 30 % + 21 %* | 50 % |
* 21 % en cas de cumul : bien situé en dehors d’une zone tendue + CA HT < 15 000 €.
2/ Le régime réel : les propriétaires ont la possibilité d’opter pour le régime réel qui leur permet d’obtenir des revenus pas ou peu fiscalisés. Sachez qu’il s’impose de lui-même si vos revenus locatifs dépassent les seuils du régime Micro-BIC ou que vous soyez en indivision (concubin, Pacsés, marié en séparation de biens).
Le véritable avantage du régime réel, c’est que vous pouvez déduire, en plus de toutes les charges et dépenses, l’amortissement de l’immobilier et du mobilier. Dans certains cas, l’amortissement peut à lui seul effacer 50 à 80 % de vos revenus locatifs. C’est ainsi qu’un propriétaire ayant peu de charges et sans emprunt peut bénéficier de revenus nets d’impôt.
Exemple d’imposition de vos revenus Airbnb :
Valeur du bien immobilier : 200 000 €
Valeur du mobilier : 5 000 €
Loyer annuel perçu : 10 000 €
Charges annuelles (copropriété, taxe foncière…) : 2 500 €
Intérêts d’emprunt : 0 € car pas de prêt bancaire !
Amortissement : 7514 €
Tranche Marginale d’Imposition du propriétaire : 30 %
Cotisations sociales (CSG, CRDS) : 17,2 %
En optant pour le micro-BIC : vous bénéficiez d’un abattement de 50 % sur vos revenus. Vous êtes donc imposé sur une base de 5 000 €.
Vous paierez alors 2 360 € d’impôt.
(10 000 – 50 %) x ((30 % (TMI) + 17,2 % (cotisations sociales)) = 2 360 €.
En optant pour le régime réel : vous déduisez toutes les charges (2 500 €) de vos revenus (10 000 €) ainsi que l’amortissement du bien et du mobilier (ici 7 514 €).
Votre revenu imposable est donc nul.
Vous paierez alors 0 € d’impôt.
(10 000 – 2 500 – 7 514)= -14 soit un résultat retenu à 0 €
Notre conseil d’expert-comptable spécialiste de la déclaration de revenus locatifs des particuliers
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